VAT w Czechach 2025: przewodnik po stawkach i zasadach dla e-commerce

VAT w Czechach budzi duże zainteresowanie wśród polskich sprzedawców e-commerce, którzy prowadzą lub planują sprzedaż zagraniczną. Wysokość stawek i zasady rozliczeń wpływają bezpośrednio na:

• marżę,

• ceny końcowe dla klientów,

• organizację logistyki i księgowości.

W tym przewodniku prostym językiem wyjaśniamy:

• jakie są stawki VAT w Czechach i jak je stosować,

• kiedy skorzystać z VAT OSS, a kiedy zarejestrować się do VAT lokalnie,

• jak wygląda rejestracja VAT w Czechach krok po kroku,

• jakich błędów unikać przy sprzedaży do Czech.

Aktualne stawki VAT w Czechach w 2025 roku

W Czechach obowiązują trzy główne poziomy opodatkowania:

• stawka podstawowa: 21%,

• stawka obniżona: 12%,

• stawka 0% (z prawem do odliczenia) dla wybranych towarów i usług – np. książek czy części usług transportu międzynarodowego.

Uproszczenie systemu w 2024 roku

W 2024 r. czeski system VAT został uproszczony:

• wcześniejsze stawki 10% i 15% zastąpiono jedną stawką 12%,

• doprecyzowano klasyfikacje towarowe (KN / CZ-CPA),

• część produktów „przeszła” do innych stawek niż wcześniej.

To ważne dla e-commerce – wiele firm musi zaktualizować przypisanie stawek w systemach: ERP, PIM, marketplace’ach.

💡 Pro tip: Jeżeli wcześniej stosowałeś stawki 10% / 15%, zrób audyt stawek VAT w systemach. Błędne mapowania mogą zjadać marżę lub generować ryzyko podatkowe.

Nowe progi i zasady rejestracji w 2025 roku

Od 2025 roku:

• nadal obowiązuje limit 2 000 000 CZK obrotu,

• pojawił się nowy próg 2 536 500 CZK – po jego przekroczeniu powstaje obowiązek natychmiastowej rejestracji podatnika,

• ujednolicono termin zgłoszeń do 10 dni roboczych,

• podniesiono limit dla rozliczeń kwartalnych do 15 mln CZK.

Stawki VAT w Czechach – jak je stosować?

Stawka podstawowa 21%

Stawka 21% jest standardową stawką VAT i obejmuje większość towarów oraz usług, m.in.:

• elektronikę,

• odzież i obuwie,

• kosmetyki,

• zabawki,

• artykuły domowe,

• standardowe usługi cyfrowe.

Jeżeli produkt nie kwalifikuje się do stawki obniżonej lub 0%, stosuje się właśnie 21%.

Stawka obniżona 12%

Stawka 12% ma zastosowanie m.in. do:

• części żywności,

• wybranych usług gastronomicznych,

• fotelików samochodowych i części artykułów dziecięcych,

• fragmentu usług budowlanych (zgodnie z czeskimi regulacjami).

W 2024 roku 12% zastąpiło dawne 10% i 15%, co miało uprościć rozliczenia, ale wymusiło aktualizację stawek.

Jeżeli sprzedajesz:

• produkty spożywcze,

• usługi HoReCa,

• towary dla dzieci (np. foteliki),

koniecznie sprawdź, czy dany asortyment kwalifikuje się do 12%, bazując na klasyfikacji KN/CZ-CPA i aktualnych interpretacjach.

Stawka 0% (zero rate)

Stawka 0% z prawem do odliczenia VAT dotyczy m.in.:

• książek (w tym e-booków),

• wybranych usług transportu międzynarodowego, bezpośrednio powiązanych z importem lub eksportem.

W e-commerce 0% najczęściej pojawia się przy sprzedaży książek.
Kluczowe jest jednak dokładne rozróżnienie:

• książka drukowana vs. album z dodatkami,

• usługa transportowa, która spełnia warunki „międzynarodowa” w rozumieniu czeskich przepisów.

0% z prawem do odliczenia vs zwolnienie bez prawa do odliczenia

Warto odróżnić:

• 0% z prawem do odliczenia – wystawiasz fakturę na 0%, ale możesz odliczyć VAT naliczony od zakupów,

• zwolnienie bez prawa do odliczenia – nie naliczasz VAT, ale nie odliczasz VAT z faktur zakupowych (np. wybrane usługi finansowe).

To ma bezpośredni wpływ na marżę i kalkulacje cen.

Kiedy polski sprzedawca musi rozliczać czeski VAT?

To, czy musisz rozliczać VAT w Czechach, zależy od:

• tego, skąd wysyłasz towar,

• do kogo sprzedajesz (B2C vs B2B),

• czy magazynujesz towar w Czechach,

• czy korzystasz z procedury VAT OSS.

Scenariusz 1: Wysyłasz towar z Polski do Czech (B2C, VAT OSS)

Przy sprzedaży z Polski do konsumentów w UE (B2C) obowiązuje wspólny próg:

• 10 000 EUR rocznej łącznej sprzedaży wysyłkowej do wszystkich krajów UE.

Po przekroczeniu tego limitu:

• musisz stosować stawki VAT kraju nabywcy (w tym przypadku – czeskie),

• możesz rozliczać VAT przez procedurę VAT OSS, zamiast rejestrować się w każdym kraju osobno.

VAT OSS jest szczególnie wygodny dla sklepów, które:

• wysyłają towary z Polski,

• przekroczyły 10 000 EUR łącznej sprzedaży B2C do UE,

• nie magazynują towaru w innych krajach.

Scenariusz 2: Magazynujesz towar w Czechach (np. FBA, 3PL)

Jeżeli:

• korzystasz z FBA (Fulfillment by Amazon) w Czechach,

• współpracujesz z lokalnym 3PL (magazyn/logistyka),

• przechowujesz towar na terenie Czech,

to obowiązuje cię lokalna rejestracja VAT w Czechach, niezależnie od:

• wysokości obrotu,

• progu 10 000 EUR.

W takiej sytuacji:

• wystawiasz faktury z czeskim VAT na sprzedaż krajową,

• składasz deklaracje VAT (Přiznání k DPH),

• co do zasady – także kontrolní hlášení (VAT Control Statement).

Scenariusz 3: Sprzedaż B2B do firm w Czechach

Jeśli sprzedajesz towar firmom w Czechach (B2B), które posiadają ważny numer VAT (DIČ):

• transakcja jest zwykle rozliczana jako:

  • WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) po Twojej stronie,

  • WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) po stronie czeskiego nabywcy,

• wystawiasz fakturę bez VAT, z adnotacją dotyczącą odwrotnego obciążenia.

Dodatkowo w Czechach działa lokalny mechanizm reverse charge dla części transakcji krajowych (np. niektóre usługi budowlane czy dostawy określonych towarów).

Zawsze sprawdzaj:

• status podatnika i ważność numeru DIČ kontrahenta,

• rodzaj transakcji (towary/usługi, krajowe/wspólnotowe),

• miejsce świadczenia i wymagane elementy na fakturze.

Progi w Czechach – kiedy rejestracja jest obowiązkowa?

Dla firm działających w Czechach (magazyn, stała obecność) ważne są:

• limit 2 000 000 CZK – po jego przekroczeniu co do zasady powstaje obowiązek rejestracji od 1 stycznia kolejnego roku; zgłoszenie składasz w ciągu 10 dni roboczych,

• nowość 2025: próg 2 536 500 CZK – po jego przekroczeniu status podatnika VAT powstaje automatycznie od dnia następnego, a zgłoszenie rejestracyjne trzeba złożyć w ciągu 10 dni roboczych.

🔎 Uwaga: Dla firm bez siedziby ani magazynu w Czechach nadal obowiązuje unijny próg 10 000 EUR w sprzedaży wysyłkowej.
Jeśli jednak magazynujesz towar w Czechach, musisz zarejestrować się lokalnie bez względu na obrót.

Jak rozliczać VAT przy sprzedaży do Czech? OSS czy lokalnie?

Masz dwie główne ścieżki:

1. VAT OSS – gdy wysyłasz z Polski i sprzedajesz B2C do klientów w UE,

2. Lokalna rejestracja VAT w Czechach – gdy magazynujesz towar w Czechach lub rezygnujesz z OSS.

Ścieżka 1: VAT OSS

Korzyści:

• jedna deklaracja dla całej sprzedaży B2C w UE,

• jedna płatność do polskiego urzędu skarbowego,

• brak konieczności rejestracji w każdym państwie członkowskim osobno.

To rozwiązanie szczególnie polecane dla:

• sklepów wysyłających tylko z Polski,

• e-commerce, które przekroczyły próg 10 000 EUR,

• firm chcących uniknąć lokalnych rejestracji.

Ścieżka 2: Lokalna rejestracja VAT w Czechach

Lokalna rejestracja będzie konieczna m.in. gdy:

• masz magazyn w Czechach,

• korzystasz z FBA/3PL na terenie Czech,

• zdecydowałeś się nie korzystać z VAT OSS i rozliczać się lokalnie,

• model sprzedaży wymaga wystawiania faktur z czeskim VAT.

Po rejestracji:

• otrzymujesz czeski numer DIČ,

• składasz deklaracje VAT (Přiznání k DPH),

• zazwyczaj składasz również kontrolní hlášení,

• stosujesz czeskie stawki VAT: 21%, 12%, 0%.

Rejestracja do VAT w Czechach – krok po kroku

Dokumenty potrzebne do rejestracji

Przygotuj m.in.:

• odpis z KRS/CEIDG (z tłumaczeniem),

• potwierdzenie rejestracji VAT-UE w Polsce (aktywny NIP-UE),

• umowę z bankiem lub potwierdzenie numeru rachunku,

• opis działalności i łańcucha logistycznego (np. magazyn w Czechach, FBA, 3PL),

• pełnomocnictwo, jeśli rejestracji dokonuje doradca podatkowy/księgowy.

Gdzie i jak złożyć wniosek?

• wniosek składasz elektronicznie przez portal czeskiej administracji podatkowej (Finanční správa),

• wskazujesz m.in.:

  • okres rozliczeń (startowo zwykle miesięczne),

  • planowaną skalę sprzedaży,

  • odpowiednie kody działalności (CZ-NACE).

Po nadaniu numeru DIČ:

• aktualizujesz ustawienia faktur,

• konfigurujesz marketplace’y i systemy sprzedażowe,

• uruchamiasz raporty: Přiznání k DPH i kontrolní hlášení.

Jak długo trwa rejestracja?

W praktyce:

• procedura trwa zwykle kilka tygodni,

• warto uwzględnić czas na skompletowanie dokumentów i ewentualne pytania urzędu.

Stawki VAT w Czechach – przykłady branż (tabela)

[Ważne] Po zmianach od 2024 r. wiele kategorii przeniesiono do stawki 12%. Przed aktualizacją cenników zawsze weryfikuj klasyfikację i interpretacje.

Obowiązki po rejestracji: deklaracje, ewidencje, dokumenty

Po rejestracji do czeskiego VAT pojawiają się stałe obowiązki:

Okresy rozliczeń

• nowi podatnicy zwykle rozliczają się miesięcznie,

• przejście na kwartał możliwe po spełnieniu warunków (limit obrotu, historia rozliczeń).

Deklaracje i raporty

• Přiznání k DPH – okresowa deklaracja VAT (miesięczna/kwartalna),

• Kontrolní hlášení – szczegółowy raport transakcji (numery faktur, kontrahenci, wartości, stawki).

Ewidencje i dokumenty

Dbaj o:

• rzetelną ewidencję sprzedaży i zakupów,

• komplet dokumentów wysyłkowych (CMR, etykiety, trackingi),

• spójne stosowanie kursów walut przy przeliczeniach na CZK,

• poprawne fakturowanie (DIČ kontrahenta, adnotacje o reverse charge),

• przejrzyste księgowanie prowizji i raportów z marketplace’ów.

Najczęstsze błędy polskich firm w Czechach (i jak ich uniknąć)

1. Błędna stawka VAT
   – brak audytu po zmianach 2024 → niewłaściwa stawka 21% / 12% / 0%.
   👉 Rozwiązanie: zrób przegląd stawek w ERP, PIM, marketplace’ach.

2. Ignorowanie progu OSS (10 000 EUR)
   – spóźnione przejście na OSS i rozliczanie sprzedaży „po staremu”.
   👉 Monitoruj łączną sprzedaż cross-border.

3. Magazyn w Czechach bez rejestracji VAT
   – start FBA lub 3PL przed zgłoszeniem do urzędu.
   👉 Zarejestruj się lokalnie zanim zaczniesz magazynować.

4. Braki w dokumentach transportowych
   – brak CMR, potwierdzeń nadania, logów z systemów.
   👉 Archiwizuj dokumenty związane z wysyłką i dostawą.

5. Spóźnione deklaracje
   – przeoczenie terminu kontrolní hlášení lub Přiznání k DPH.
   👉 Ustal kalendarz rozliczeń i przypisz odpowiedzialną osobę lub biuro.

Sprzedaż do Czech a VAT: kluczowe informacje [podsumowanie]

Dla szybkiego powtórzenia:

• standardowa stawka VAT w Czechach: 21%,

• obniżona stawka: 12% (m.in. żywność, część HoReCa, foteliki),

• 0% dla książek (w tym e-booków) i wąskiej grupy usług transportu międzynarodowego,

• próg 10 000 EUR – dla sprzedaży B2C w UE (procedura VAT OSS),

• VAT OSS to najprostszy model dla sprzedaży wysyłkowej z Polski,

• magazyn w Czechach = obowiązkowa lokalna rejestracja VAT,

• w 2025 r. obowiązują progi 2 000 000 CZK i 2 536 500 CZK dla podatników krajowych,

• po rejestracji trzeba składać Přiznání k DPH, często kontrolní hlášení, prowadzić ewidencje i dbać o dokumenty transportowe.